Entendiendo el regímen fiscal: definición y tipos existentes
Un régimen fiscal es un conjunto de derechos y obligaciones que adquiere un contribuyente inscrito en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC), derivado de la actividad económica específica que desempeña. Aunque el RFC asignado no cambia, un contribuyente (persona física) puede estar en más de un régimen fiscal a la vez.
Tipos de régimen fiscal
Tanto las personas físicas como las morales pueden tributar bajo diferentes regímenes fiscales, dependiendo de la actividad o actividades económicas que realicen al momento de su registro en el SAT.
Régimen fiscal para personas físicas
Los regímenes para las Personas Físicas se clasifican de acuerdo con sus actividades e ingresos que perciban en determinado tiempo. Algunos de los regímenes fiscales para las Personas Físicas son:
- Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras
- Arrendamiento
- De los Regímenes Fiscales Preferentes y de las Empresas Multinacionales
- Enajenación de acciones en bolsa de valores
- Régimen de Incorporación Fiscal (RIF)
- Ingresos por Dividendos (socios y accionistas)
- Ingresos por intereses
- Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales
- Prestación de servicios profesionales
- Régimen de las Actividades Empresariales con ingresos a través de Plataformas Tecnológicas
- Régimen de los ingresos por obtención de premios
- Residentes en el Extranjero sin Establecimiento Permanente en México
- Sin obligaciones fiscales
- Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios
- Demás ingresos
Régimen fiscal para personas morales
Los regímenes fiscales para las Personas Morales incluyen:
- Coordinados
- General de Ley Personas Morales
- Hidrocarburos
- Opcional para Grupos de Sociedades
- Personas Morales con Fines no Lucrativos
- Régimen de Enajenación o Adquisición de Bienes
- Sociedades Cooperativas de Producción que optan por diferir sus ingresos
El SAT proporciona un catálogo de régimen fiscal que es empleado en la emisión de los CFDI. Puedes descargarlo en el portal del SAT.
¿Cómo consultar mi régimen fiscal?
Si por alguna razón, no recuerdas, no sabes o simplemente deseas confirmar cuál es tu régimen fiscal de tributación, la forma más sencilla y veraz es revisando tu constancia de situación fiscal, la cual puedes generar en el portal del SAT. En tu constancia puedes revisar tu información fiscal que el SAT tiene registrada al momento de tu consulta. Si quieres saber como obtener tu constancia revisa nuestra publicación: ¿Cómo imprimir tu constancia de situación fiscal?
En resumen, un régimen fiscal comprende un conjunto de derechos y obligaciones que un contribuyente adquiere en función de su actividad económica, entre los cuales las obligaciones, como el pago de impuestos y la presentación de declaraciones, suelen ser las más evidentes. Sin embargo, también existen derechos, tales como el de solicitar devoluciones de impuestos, recibir información y asesoramiento por parte de la autoridad fiscal, e impugnar resoluciones que consideren injustas.
Además, un contribuyente puede estar sujeto a más de un régimen fiscal simultáneamente. Tanto las personas físicas como las morales tienen la posibilidad de tributar bajo diferentes regímenes fiscales, los cuales se determinan en base a sus actividades económicas. Para confirmar el régimen fiscal correspondiente, es esencial revisar la constancia de situación fiscal en el portal del SAT.
