¿Qué es el RFC genérico del SAT en México y para qué sirve?

A diferencia de un RFC con homoclave asignado por el SAT a cualquier contribuyente inscrito en el Registro Federal de Contribuyentes, el RFC genérico no cambia, siempre es el mismo.

El RFC genérico para público en general es XAXX010101000, y es el mismo para persona física e incluso para persona moral en los casos que aplique la utilidad de este tipo de RFC.

RFC con homoclave

El RFC con homoclave es un código formado por letras y números utilizado para identificar a personas físicas y morales en México para fines fiscales. Su asignación es responsabilidad del SAT, quien administra el RFC, y ha establecido diferentes tipos de RFC según las características de los contribuyentes.

Si tuviéramos que agrupar los tipos de RFC que existen, tendríamos por ejemplo, el RFC para personas físicas que consta de 13 caracteres y el RFC para personas morales que consta de 12 caracteres. En ambos casos, el SAT asigna una homoclave para evitar duplicidades y garantizar un RFC unico para cada contribuyente.

En el caso del RFC genérico es otro tipo de clave del RFC asignada por el Sistema de Administración Tributaria (SAT) para ser utilizada en las facturas globales o ventas de público en general en las que, por lo general, los clientes no poseen un Registro Federal de Contribuyentes.

¿Qué es el RFC Genérico?

El RFC genérico es una clave que se usa para emitir facturas cuando no se conoce el RFC del receptor. El SAT lo ha creado para facilitar el cumplimiento de las obligaciones fiscales de los contribuyentes.

¿RFC generico para persona moral?

El RFC genérico no distingue entre personas físicas y morales, solo entre nacionales y extranjeros.

El RFC genérico para ventas nacionales se identifica con esta clave: XAXX010101000, mientras que el RFC relacionado con clientes extranjeros, específicamente turistas, se identifican con esta otra clave: XEXX010101000.

A diferencia del RFC con homoclave que es posible identificar si se trata de un RFC de una persona fisica o moral por su numero de caracteres, el RFC genérico no cambia su numero de caracteres entre personas físicas y morales, solo modifica una de sus letras para distinguir a nacionales y extranjeros.

Esta clave genérica del RFC se utiliza para generar la factura global por ventas al público en general o cuando el cliente no cuenta con RFC con homoclave y existe la obligación de expedir una factura. Recuerda, tratándose de personas nacionales el RFC genérico es XAXX010101000 y para turistas extranjeros la clave genérica es XEXX010101000.

Al comparar ambas claves genéricas del RFC (RFC para público en general y RFC para turistas extranjeros), la única diferencia entre estas claves es la segunda letra asignada de izquierda a derecha. Para los turistas extranjeros se asigna la letra "E" y para los nacionales la letra "A". Aparte de esto, ambos RFC tienen las mismas letras y números.

El RFC Genérico al igual que el RFC de Personas Físicas esta compuesto por 13 caracteres, a diferencia del RFC de Personas Morales (empresas), que solo tiene 12 caracteres.

¿Es lo mismo el RFC genérico y el RFC de público en general ?

El RFC genérico y el RFC de público en general son términos que se utilizan para referirse a lo mismo, ya que el RFC genérico es una clave proporcionada por Servicio de Administración Tributaria (SAT) para utilizarla en la facturación por ventas al público en general que no cuentan con RFC único, es decir un RFC con homoclave.

Recuerda, el RFC genérico para ventas con publico en general nacional es XAXX010101000, mientras que la clave genérica para ventas a clientes del extranjero, específicamente turistas es XEXX010101000.

Cualquiera de estos RFC genéricos se utilizan cuando se necesita elaborar una factura por alguna venta y el cliente no cuenta con su RFC con homoclave. Es decir que el RFC genérico es una opción para facilitar la emisión de comprobantes fiscales en situaciones determinadas por la autoridad fiscal, como por ejemplo emitir una facturar cuando se desconoce el RFC del cliente.

¿Para que sirve el RFC Genérico?

Como ya se menciono, este RFC tiene como principal utilidad facilitar la emisión de facturas o comprobantes fiscales (CFDI) cuando el cliente o receptor de la factura no cuenta con un RFC con homoclave propio, ya sea en el caso de ventas al público en general o con operaciones realizadas con residentes en el extranjero.

La clave generica XAXX010101000 se utiliza para facturación global en ventas al público en general. Por su parte, la clave generica XEXX010101000 se emplea en operaciones con clientes extranjeros.

En general este RFC se utiliza para:

• Para facturar a personas físicas o morales que no tienen un Registro Federal de Contribuyentes (RFC), es decir, público en general;
• Para facturar a clientes extranjeros que no tienen un Registro Federal de Contribuyentes (RFC) por que no tienen ninguna actividad economica ni fiscal en México;
• Para reportar al SAT todas las ventas realizadas al público en general.

En resumen, el RFC genérico permite cumplir con las obligaciones fiscales en situaciones en las que no se cuenta con un RFC específico.

Factura global o de ventas al público en general

Una factura al público en general o factura global es un comprobante fiscal que engloba todas las transacciones realizadas con clientes que no solicitaron un Comprobante Fiscal Digital en Internet (CFDI). Se debe incluir la numeración de cada operación de los tickets emitidos y solo se pueden incluir movimientos liquidados mediante Pago en Una Sola Exhibición (PUE).

La factura al público en general es obligatoria para aquellos contribuyentes que no emitieron comprobantes fiscales específicos para sus operaciones y deben ser emitidas de forma diaria, semanal o mensual dependiendo del volumen de ventas registradas.

La facturación global tiene ciertos límites y restricciones establecidos por el SAT, y no permite la deducción de impuestos para el contribuyente que la realiza.

Relación entre el RFC genérico y la factura global

Existe una relación entre el RFC genérico del SAT y la factura global o de ventas al público en general en México.

En el caso de las ventas realizadas al público en general, que son aquellas en las que el comprador no cuenta con un RFC o no lo proporciona al momento de la compra, el vendedor debe emitir una factura con la clave genérica en el RFC: XAXX010101000. Esta factura se conoce como "factura global" y no incluye el RFC del comprador.

Por lo tanto, el RFC genérico es utilizado en la emisión de facturas globales para ventas al público en general, ya que en estas operaciones no se cuenta con la información fiscal completa del comprador y es necesario utilizar una clave genérica para cumplir con las obligaciones fiscales correspondientes.

El RFC Genérico y el CFDI 4.0

Ahora, ya sabes que el RFC Genérico es una clave estandarizada proporcionada por el SAT (Servicio de Administración Tributaria) para su uso al emitir un CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) para una venta a un cliente que no tiene un RFC (Registro Federal de Contribuyentes).

Con respecto a la entrada en vigor de la versión del CFDI 4.0 que entro en vigor el 1 de enero de 2023, los contribuyentes deben tener en cuenta que al emitir sus facturas que utilizan algún RFC genérico se ha agregado al Catálogo de Usos del CFDI 4.0 del SAT la clave S01 (Sin Obligaciones Fiscales.

Así que, al generar facturas con RFC Genérico para clientes extranjeros o para ventas al público en general, se debe llenar el campo "Uso del CFDI" con la clave S01 (Sin efectos fiscales), además, para completar el campo "Régimen Fiscal del receptor" se debe elegir la clave 616 (Sin obligaciones fiscales).

¿Cómo obtener el RFC Genérico?

Como tal, este tipo de RFC no se obtiene mediante una inscripción ante el SAT, como ocurre cuando una persona fisica o moral (empresa) decide por cuenta propia y por la razón que lo decida, inscribirse en el Registro Federal de Contribuyentes.

Por lo cual es muy importante no confundir el RFC genérico con el RFC con homoclave asignado por el SAT al momento de la inscripción de un contribuyente al Registro Federal de Contribuyentes.

Así mismo, es importante tener en cuenta que el RFC genérico no otorga la calidad de contribuyente ni la posibilidad de emitir comprobantes fiscales digitales. Por lo tanto, es recomendable utilizar el clave genérica del RFC únicamente en los trámites para los que está autorizado y obtener un RFC con homoclave si se desea realizar actividades económicas que impliquen el pago de impuestos.

Finalmente, como ya lo comentamos, la clave genérica del RFC no cambia, y existen dos claves diferentes, una utilizada para el publico en general (XAXX010101000) y una más utilizada para los turistas extranjeros (XEXX010101000) que realizan operaciones en México y que no están obligados a inscribirse en el RFC.

Sustento fiscal (SAT) del uso de la clave genérica del RFC

El sustento que ampara la utilidad de la clave genérica del RFC se encuentra en la Resolución miscelánea fiscal y su anexo 19, fracción 2.7.1.26 publicada en el Diario Oficial de la Federación y que establece lo siguiente:

Para los efectos del artículo 29-A, fracción IV, segundo párrafo del CFF y 99, fracción III de la Ley del ISR, cuando no se cuente con la clave en el RFC, se consignará la clave genérica en el RFC: XAXX010101000 y cuando se trate de operaciones efectuadas con residentes en el extranjero, que no se encuentren inscritos en el RFC, se señalará la clave genérica en el RFC: XEXX010101000.

CFF 29-A, LISR 99