uso de cfdi 4.0

Uso de CFDI 4.0 de acuerdo con régimen fiscal de receptor

En la versión 4.0 del CFDI, es esencial asignar correctamente el uso del comprobante fiscal, que es la clasificación que determina la finalidad específica de cada factura según las operaciones realizadas, un requisito obligatorio que ha cambiado respecto a la versión anterior. Este dato debe ser confirmado con el receptor antes de emitir la factura para asegurar su correcta elaboración.

Es crucial que el uso del CFDI declarado coincida con el régimen fiscal del emisor, lo cual se verifica en el catálogo de régimen fiscal. La selección del uso se realiza a partir de las claves disponibles en el catálogo de uso de CFDI del SAT, conocido como c_UsoCFDI.

El catálogo ofrece una variedad de opciones para reflejar la naturaleza de diferentes transacciones. Por ejemplo:

  • Para la adquisición de mercancías, se utiliza la clave G01.
  • En casos de devoluciones, descuentos o bonificaciones, se emplea la clave G02.
  • Para gastos en general, se utiliza la clave G03.
  • En el caso de construcciones, se utiliza la clave I01.
  • Para servicios relacionados con honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios, se utiliza la clave D01.
  • Además, la clave S01 se reserva para situaciones donde el CFDI no tiene efectos fiscales, como en los CFDIs de Traslado o CFDIs Globales que incluyen operaciones con residentes en el extranjero.

Este enfoque asegura que el uso del CFDI refleje precisamente la finalidad del comprobante, facilitando así el proceso de deducibilidad y control fiscal.

La función del uso del CFDI es describir de la mejor forma, la utilidad que se dará al comprobante fiscal relacionado principalmente con las deducciones personales, es decir la deducibilidad.

Cambios con el uso de CFDI de la versión 3.3

Prácticamente todas las claves de Uso de CFDI de la versión 3.3 del CFDI, se conservan en la nueva versión 4.0, a excepción de los siguiente cambios, exclusiones o adiciones:

  • Se elimina el uso "Por Definir – Clave P01″, que solía ser empleada cuando se desconocía o no se tenia un uso particular del comprobante fiscal al momento de su emisión. Con lo anterior queda evidente que se debe asignar un uso al CFDI y que es importante conocer la clave correcta del uso de CFDI;
  • Se adiciona la "Clave CP01 – Pagos", la cuál será utilizada en la emisión de comprobantes de pagos complementarios, cuando no se cubran en una sola exhibición;
  • Se adiciona la "Clave CN01 – Nómina", la cual será utilizada en la emisión de los comprobantes fiscales de nomina;
  • Se adiciona la "Clave S01 – Sin efectos fiscales", la cuál será utilizada únicamente en la elaboración de emita algún CFDI de Traslado o CFDI Global que incluyan operaciones con residentes en el extranjero.

Mostramos las claves de uso contempladas para su empleo en la versión 3.3 del CFDI, como referencia o comparativo con la claves de uso en la versión 4.0 del CFDI

Catálogo de usos (CFDI 3.3)

ClaveUso de CFDIPersonas físicas Personas morales
D01Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios.SiNo
D02Gastos médicos por incapacidad o discapacidadSiNo
D03Gastos funerales.SiNo
D04DonativosSiNo
D05Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación).SiNo
D06Aportaciones voluntarias al SAR.SiNo
D07Primas por seguros de gastos médicos.SiNo
D08Gastos de transportación escolar obligatoria.SiNo
D09Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como base planes de pensiones.SiNo
D10Pagos por servicios educativos (colegiaturas)SiNo
G01Adquisición de mercancíasSiSi
G02Devoluciones, descuentos o bonificacionesSiSi
G03Gastos en generalSiSi
I01ConstruccionesSiSi
I02Mobiliario y equipo de oficina por inversionesSiSi
I03Equipo de transporteSiSi
I04Equipo de cómputo y accesoriosSiSi
I05Dados, troqueles, moldes, matrices y herramentalSiSi
I06Comunicaciones telefónicasSiSi
I07Comunicaciones satelitalesSiSi
I08Otra maquinaria y equipoSiSi
P01Por definirSiSi

Para mas información, puedes consultar el Anexo 20, que contiene la información necesaria para emitir comprobantes en la versión 4.0 de la factura electrónica.

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