uso de cfdi 4.0

Uso de CFDI 4.0 de acuerdo con régimen fiscal de receptor

Uno de los datos requeridos en la elaboración de la factura electrónica y que cambia en la nueva versión CFDI 4.0, es el uso del CFDI.

Al igual que otros datos, el uso del CFDI se debe solicitar o confirmar con el receptor del comprobante fiscal, previo al momento de facturar la operación que se esté realizando.

El uso del CFDI es un dato obligatorio en el llenado de la factura, por lo cual es fundamental incluirlo correctamente.

Así mismo y muy importante, con la versión 4.0, el uso del CFDI que dará el emisor, tendrá que corresponder con su régimen fiscal (consulta catalogo de régimen fiscal).

El uso del CFDI se declara mediante alguna de las claves que existen en el catalogo de uso de CFDI del SAT (c_UsoCFDI).

La función del uso del CFDI es describir de la mejor forma, la utilidad que se dará al comprobante fiscal relacionado principalmente con las deducciones personales, es decir la deducibilidad.

Cambios con el uso de CFDI de la versión 3.3

Prácticamente todas las claves de Uso de CFDI de la versión 3.3 del CFDI, se conservan en la nueva versión 4.0, a excepción de los siguiente cambios, exclusiones o adiciones:

  • Se elimina el uso "Por Definir – Clave P01″, que solía ser empleada cuando se desconocía o no se tenia un uso particular del comprobante fiscal al momento de su emisión. Con lo anterior queda evidente que se debe asignar un uso al CFDI y que es importante conocer la clave correcta del uso de CFDI;
  • Se adiciona la "Clave CP01 – Pagos", la cuál será utilizada en la emisión de comprobantes de pagos complementarios, cuando no se cubran en una sola exhibición;
  • Se adiciona la "Clave CN01 – Nómina", la cual será utilizada en la emisión de los comprobantes fiscales de nomina;
  • Se adiciona la "Clave S01 – Sin efectos fiscales", la cuál será utilizada únicamente en la elaboración de emita algún CFDI de Traslado o CFDI Global que incluyan operaciones con residentes en el extranjero.

Mostramos las claves de uso contempladas para su empleo en la versión 3.3 del CFDI, como referencia o comparativo con la claves de uso en la versión 4.0 del CFDI

Catálogo de usos (CFDI 3.3)

ClaveUso de CFDIPersonas físicas Personas morales
D01Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios.SiNo
D02Gastos médicos por incapacidad o discapacidadSiNo
D03Gastos funerales.SiNo
D04DonativosSiNo
D05Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación).SiNo
D06Aportaciones voluntarias al SAR.SiNo
D07Primas por seguros de gastos médicos.SiNo
D08Gastos de transportación escolar obligatoria.SiNo
D09Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como base planes de pensiones.SiNo
D10Pagos por servicios educativos (colegiaturas)SiNo
G01Adquisición de mercancíasSiSi
G02Devoluciones, descuentos o bonificacionesSiSi
G03Gastos en generalSiSi
I01ConstruccionesSiSi
I02Mobiliario y equipo de oficina por inversionesSiSi
I03Equipo de transporteSiSi
I04Equipo de cómputo y accesoriosSiSi
I05Dados, troqueles, moldes, matrices y herramentalSiSi
I06Comunicaciones telefónicasSiSi
I07Comunicaciones satelitalesSiSi
I08Otra maquinaria y equipoSiSi
P01Por definirSiSi

Para mas información, puedes consultar el Anexo 20, que contiene la información necesaria para emitir comprobantes en la versión 4.0 de la factura electrónica.

Además del catalogo de claves de uso de CFDI, consulta otras claves o catálogos requeridos para el llenado de la factura electrónica 4.0.

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