Uno de los datos requeridos en la elaboración de la factura electrónica y que cambia en la nueva versión CFDI 4.0, es el uso del CFDI.
Al igual que otros datos, el uso del CFDI se debe solicitar o confirmar con el receptor del comprobante fiscal, previo al momento de facturar la operación que se esté realizando.
El uso del CFDI es un dato obligatorio en el llenado de la factura, por lo cual es fundamental incluirlo correctamente.
Así mismo y muy importante, con la versión 4.0, el uso del CFDI que dará el emisor, tendrá que corresponder con su régimen fiscal (consulta catalogo de régimen fiscal).
El uso del CFDI se declara mediante alguna de las claves que existen en el catalogo de uso de CFDI del SAT (c_UsoCFDI).
Catálogo de Usos del CFDI 4.0
Clave de Uso de CFDI: | Descripción: | Aplica para persona física | Aplica para persona moral | Clave régimen fiscal del receptor al que aplica: |
G01 | Adquisición de mercancías. | Sí | Sí | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
G02 | Devoluciones, descuentos o bonificaciones. | Sí | Sí | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
G03 | Gastos en general. | Sí | Sí | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
I01 | Construcciones. | Sí | Sí | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
I02 | Mobiliario y equipo de oficina por inversiones. | Sí | Sí | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
I03 | Equipo de transporte. | Sí | Sí | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
I04 | Equipo de cómputo y accesorios. | Sí | Sí | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
I05 | Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental. | Sí | Sí | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
I06 | Comunicaciones telefónicas. | Sí | Sí | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
I07 | Comunicaciones satelitales. | Sí | Sí | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
I08 | Otra maquinaria y equipo. | Sí | Sí | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
D01 | Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios. | Sí | No | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
D02 | Gastos médicos por incapacidad o discapacidad. | Sí | No | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
D03 | Gastos funerales. | Sí | No | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
D04 | Donativos. | Sí | No | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
D05 | Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación). | Sí | No | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
D06 | Aportaciones voluntarias al SAR. | Sí | No | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
D07 | Primas por seguros de gastos médicos. | Sí | No | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
D08 | Gastos de transportación escolar obligatoria. | Sí | No | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
D09 | Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como base planes de pensiones. | Sí | No | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
D10 | Pagos por servicios educativos (colegiaturas). | Sí | No | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
S01 | Sin efectos fiscales. | Sí | Sí | 601, 603, 605, 606, 608, 610, 611, 612, 614, 616, 620, 621, 622, 623, 624, 607, 615, 625, 626 |
CP01 | Pagos | Sí | Sí | 601, 603, 605, 606, 608, 610, 611, 612, 614, 616, 620, 621, 622, 623, 624, 607, 615, 625, 626 |
CN01 | Nómina | Sí | No | 605 |
La función del uso del CFDI es describir de la mejor forma, la utilidad que se dará al comprobante fiscal relacionado principalmente con las deducciones personales, es decir la deducibilidad.
Cambios con el uso de CFDI de la versión 3.3
Prácticamente todas las claves de Uso de CFDI de la versión 3.3 del CFDI, se conservan en la nueva versión 4.0, a excepción de los siguiente cambios, exclusiones o adiciones:
- Se elimina el uso "Por Definir – Clave P01″, que solía ser empleada cuando se desconocía o no se tenia un uso particular del comprobante fiscal al momento de su emisión. Con lo anterior queda evidente que se debe asignar un uso al CFDI y que es importante conocer la clave correcta del uso de CFDI;
- Se adiciona la "Clave CP01 – Pagos", la cuál será utilizada en la emisión de comprobantes de pagos complementarios, cuando no se cubran en una sola exhibición;
- Se adiciona la "Clave CN01 – Nómina", la cual será utilizada en la emisión de los comprobantes fiscales de nomina;
- Se adiciona la "Clave S01 – Sin efectos fiscales", la cuál será utilizada únicamente en la elaboración de emita algún CFDI de Traslado o CFDI Global que incluyan operaciones con residentes en el extranjero.
Mostramos las claves de uso contempladas para su empleo en la versión 3.3 del CFDI, como referencia o comparativo con la claves de uso en la versión 4.0 del CFDI
Catálogo de usos (CFDI 3.3)
Clave | Uso de CFDI | Personas físicas | Personas morales |
D01 | Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios. | Si | No |
D02 | Gastos médicos por incapacidad o discapacidad | Si | No |
D03 | Gastos funerales. | Si | No |
D04 | Donativos | Si | No |
D05 | Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación). | Si | No |
D06 | Aportaciones voluntarias al SAR. | Si | No |
D07 | Primas por seguros de gastos médicos. | Si | No |
D08 | Gastos de transportación escolar obligatoria. | Si | No |
D09 | Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como base planes de pensiones. | Si | No |
D10 | Pagos por servicios educativos (colegiaturas) | Si | No |
G01 | Adquisición de mercancías | Si | Si |
G02 | Devoluciones, descuentos o bonificaciones | Si | Si |
G03 | Gastos en general | Si | Si |
I01 | Construcciones | Si | Si |
I02 | Mobiliario y equipo de oficina por inversiones | Si | Si |
I03 | Equipo de transporte | Si | Si |
I04 | Equipo de cómputo y accesorios | Si | Si |
I05 | Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental | Si | Si |
I06 | Comunicaciones telefónicas | Si | Si |
I07 | Comunicaciones satelitales | Si | Si |
I08 | Otra maquinaria y equipo | Si | Si |
P01 | Por definir | Si | Si |
Para mas información, puedes consultar el Anexo 20, que contiene la información necesaria para emitir comprobantes en la versión 4.0 de la factura electrónica.
Además del catalogo de claves de uso de CFDI, consulta otras claves o catálogos requeridos para el llenado de la factura electrónica 4.0.