Uso de CFDI 4.0 de acuerdo con régimen fiscal de receptor

Uno de los datos requeridos en la elaboración de la factura electrónica y que cambia en la nueva versión CFDI 4.0, es el uso del CFDI.

Al igual que otros datos, el uso del CFDI se debe solicitar o confirmar con el receptor del comprobante fiscal, previo al momento de facturar la operación que se esté realizando.

El uso del CFDI es un dato obligatorio en el llenado de la factura, por lo cual es fundamental incluirlo correctamente.

Así mismo y muy importante, con la versión 4.0, el uso del CFDI que dará el emisor, tendrá que corresponder con su régimen fiscal (consulta catalogo de régimen fiscal).

El uso del CFDI se declara mediante alguna de las claves que existen en el catalogo de uso de CFDI del SAT (c_UsoCFDI).

La función del uso del CFDI es describir de la mejor forma, la utilidad que se dará al comprobante fiscal relacionado principalmente con las deducciones personales, es decir la deducibilidad.

Cambios con el uso de CFDI de la versión 3.3

Prácticamente todas las claves de Uso de CFDI de la versión 3.3 del CFDI, se conservan en la nueva versión 4.0, a excepción de los siguiente cambios, exclusiones o adiciones:

  • Se elimina el uso “Por Definir – Clave P01”, que solía ser empleada cuando se desconocía o no se tenia un uso particular del comprobante fiscal al momento de su emisión. Con lo anterior queda evidente que se debe asignar un uso al CFDI y que es importante conocer la clave correcta del uso de CFDI;
  • Se adiciona la “Clave CP01 – Pagos”, la cuál será utilizada en la emisión de comprobantes de pagos complementarios, cuando no se cubran en una sola exhibición;
  • Se adiciona la “Clave CN01 – Nómina”, la cual será utilizada en la emisión de los comprobantes fiscales de nomina;
  • Se adiciona la “Clave S01 – Sin efectos fiscales”, la cuál será utilizada únicamente en la elaboración de emita algún CFDI de Traslado o CFDI Global que incluyan operaciones con residentes en el extranjero.

Mostramos las claves de uso contempladas para su empleo en la versión 3.3 del CFDI, como referencia o comparativo con la claves de uso en la versión 4.0 del CFDI

Catálogo de usos (CFDI 3.3)

Clave Uso de CFDI Personas físicas  Personas morales
D01 Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios. Si No
D02 Gastos médicos por incapacidad o discapacidad Si No
D03 Gastos funerales. Si No
D04 Donativos Si No
D05 Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación). Si No
D06 Aportaciones voluntarias al SAR. Si No
D07 Primas por seguros de gastos médicos. Si No
D08 Gastos de transportación escolar obligatoria. Si No
D09 Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como base planes de pensiones. Si No
D10 Pagos por servicios educativos (colegiaturas) Si No
G01 Adquisición de mercancías Si Si
G02 Devoluciones, descuentos o bonificaciones Si Si
G03 Gastos en general Si Si
I01 Construcciones Si Si
I02 Mobiliario y equipo de oficina por inversiones Si Si
I03 Equipo de transporte Si Si
I04 Equipo de cómputo y accesorios Si Si
I05 Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental Si Si
I06 Comunicaciones telefónicas Si Si
I07 Comunicaciones satelitales Si Si
I08 Otra maquinaria y equipo Si Si
P01 Por definir Si Si

Para mas información, puedes consultar el Anexo 20, que contiene la información necesaria para emitir comprobantes en la versión 4.0 de la factura electrónica.

Además del catalogo de claves de uso de CFDI, consulta otras claves o catálogos requeridos para el llenado de la factura electrónica 4.0.

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