¿Cómo se crean los impuestos en México?

El proceso de creación de impuestos es un tema fundamental en el ámbito tributario. Para comprenderlo, es necesario conocer los métodos de interpretación de las normas jurídicas, la facultad del Estado para crear impuestos, el procedimiento para su creación, así como los derechos y obligaciones de los contribuyentes.

Métodos de interpretación de las normas jurídicas

Existen varios métodos para interpretar las normas jurídicas, entre ellos se encuentran el método gramatical, lógico o conceptual, histórico o evolutivo, y sistemático.

Cada uno de estos métodos busca encontrar el verdadero sentido de la norma a partir de diferentes enfoques, ya sea el análisis gramatical, el razonamiento lógico, el contexto histórico, o la relación con otras normas.

Facultad del Estado para crear impuestos

La facultad del Estado para crear impuestos es una atribución que emana de la Constitución y se ejerce a través del Poder Legislativo.

Esta facultad se materializa cuando el Congreso, después de seguir el proceso legislativo correspondiente, establece impuestos en ley, que obligarán a las personas a su pago.

Es importante destacar que esta facultad no es absoluta ni ilimitada, sino que está sujeta a ciertos límites y condiciones establecidos en la Constitución y las leyes.

Procedimiento para crear impuestos

El proceso para la creación de impuestos consta de varios pasos:

  1. Iniciativa de ley: Las propuestas de ley para establecer impuestos pueden provenir del Presidente de la República, de los diputados o senadores, y de las legislaturas de los Estados, y deben presentarse ante la Cámara de Diputados.
  2. Debate y discusión: La propuesta de ley se discute primero por los diputados y, si es aprobada, pasa a la Cámara de Senadores para ser discutida allí también. Durante estas discusiones, la propuesta original puede ser modificada, según los legisladores consideren prudente.
  3. Publicación: Cuando ambas Cámaras aprueban la iniciativa, se turna al Presidente de la República para su publicación. Sin embargo, el Presidente puede vetar la ley; es decir, rechazarla y, por tanto, no publicarla. Si esto sucede, se envía nuevamente al Congreso con las observaciones para que se discuta nuevamente.

Es necesario que la ley establezca los elementos esenciales del impuesto, como el objeto, sujeto, base, tasa y época de pago.

Derechos y obligaciones de los contribuyentes

Los contribuyentes tienen derechos que les permiten exigir el respeto de su situación fiscal, así como obligaciones que deben cumplir para evitar sanciones. Algunos de los derechos de los contribuyentes son:

  • Conocer su situación fiscal.
  • Ser tratado con respeto y consideración por las autoridades fiscales.
  • Contar con asesoría gratuita por parte de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (PRODECON).

Entre las obligaciones de los contribuyentes se encuentran:

  • Inscribirse en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC).
  • Presentar declaraciones y avisos en los plazos establecidos por la ley.
  • Permitir a la autoridad fiscal el ejercicio de sus facultades de comprobación.

Juicio de Amparo

El Juicio de Amparo es un medio jurisdiccional de control constitucional por el que una persona puede reclamar un acto de un órgano del Estado o una ley que vulnere sus derechos fundamentales.

Existen dos tipos de amparo: directo e indirecto, y el plazo para promoverlo es de 15 días siguientes a la notificación del acto o resolución que se reclame.

En resumen

El proceso de creación de impuestos es un tema complejo que involucra diversos aspectos legales y procedimentales.

Es fundamental que los contribuyentes conozcan tanto sus derechos como sus obligaciones para evitar problemas con las autoridades fiscales.

Además, es importante que el Estado ejerza su facultad para crear impuestos de manera justa y equitativa, respetando los límites establecidos en la Constitución y las leyes.

Referencias:

https://www.gob.mx/cms/uploads/attachment/file/64513/Lo_que_Todo_Contribuyente_debe_de_saber.pdf

Compartir