El Anexo 20 es uno de los documentos técnicos más importantes del Sistema de Administración Tributaria (SAT). Establece la estructura, reglas de llenado y especificaciones técnicas que deben cumplir los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), incluyendo facturas, notas de crédito, recibos de nómina, comprobantes de pago y CFDI de retenciones.
Es, en esencia, el manual oficial que define cómo debe construirse una factura electrónica válida en México.
¿Qué regula el Anexo 20?
El Anexo 20 define:
1. La estructura y los nodos del CFDI
Cada factura debe contener información organizada en nodos como:
- Comprobante
- Emisor
- Receptor
- Conceptos
- Impuestos
- CFDI Relacionados
- Complementos
Cada uno tiene atributos obligatorios y opcionales, con reglas muy precisas sobre cómo deben llenarse.
2. Catálogos obligatorios del SAT
El Anexo 20 establece qué información debe seleccionarse de catálogos oficiales, como:
- Clave de producto o servicio (c_ClaveProdServ)
- Clave de unidad (c_ClaveUnidad)
- Forma de pago (c_FormaPago)
- Método de pago (c_MetodoPago)
- Régimen fiscal
- Uso del CFDI
- Códigos postales
- Tasa o cuota de impuestos
El objetivo es estandarizar la información y evitar inconsistencias.
3. Validaciones obligatorias
Incluye reglas que el SAT y los Proveedores Autorizados de Certificación (PAC) deben validar antes de timbrar, como:
- Coincidencia exacta del nombre y código postal del receptor.
- RFC válido y no cancelado.
- Relación correcta entre el régimen fiscal y el uso del CFDI.
- Relación correcta entre ObjetoImp y el desglose de impuestos.
- Montos, redondeos y tasas conforme al estándar técnico.
¿Por qué es importante el Anexo 20?
Porque garantiza que todas las facturas del país:
- Sean compatibles entre sistemas.
- Contengan la información mínima indispensable para efectos fiscales.
- Sean verificables, auditables y trazables.
- Cumplan con los criterios del SAT para deducción y acreditamiento.
Si un CFDI no cumple con el Anexo 20, puede ser rechazado, provocar errores de timbrado o, en auditoría, considerarse inválido para efectos fiscales.
Versiones actuales: CFDI 4.0 y CFDI de Retenciones 2.0
El Anexo 20 vigente regula:
CFDI 4.0, obligatorio desde 2023
Incluye adecuaciones como:
- Nombre, RFC y código postal estrictos del receptor.
- Régimen fiscal del emisor y receptor como datos obligatorios.
- Nodo Exportación.
- Validaciones más estrictas de impuestos y catálogos.
CFDI de Retenciones e Información de Pagos 2.0
Usado en:
- Servicios profesionales
- Arrendamiento
- Dividendos
- Pagos al extranjero
- Fideicomisos
- Asimilados a salarios
- Otros esquemas de retención
Incluye su propia estructura y complementos.
Temas especiales incluidos en la guía del Anexo 20
Además de las reglas de llenado estándar, el documento incluye apéndices para casos específicos, como:
- CFDI Global (ventas al público en general)
- Facturación de anticipos
- Notas de crédito y cancelaciones
- Donativos
- Transporte de mercancías
- Operaciones con hidrocarburos
- Contratos de obra pública
Estos capítulos explican cómo emitir facturas paso a paso según cada situación.
Impacto del Anexo 20 en la operación diaria
En la práctica, el Anexo 20 afecta directamente:
La facturación
Campos obligatorios, forma y método de pago, desgloses, catálogos.
La contabilidad
Reglas sobre anticipos, notas de crédito, devoluciones y CFDI de pago.
El cumplimiento fiscal
Evita errores que podrían invalidar deducciones o acreditamientos.
Los sistemas de facturación
Todos los PAC y softwares deben basarse en esta norma.
Conclusión
El Anexo 20 es el pilar técnico de la factura electrónica en México. Su función es establecer un estándar único para garantizar que todos los CFDI cumplan con los requisitos fiscales, contables y tecnológicos necesarios para ser válidos ante el SAT.