¿Cómo emitir comprobantes para operaciones con el público en general en México?

La emisión de comprobantes fiscales es un aspecto elemental para cualquier negocio o actividad comercial en México, especialmente para aquellos que realizan operaciones con el público en general. En este artículo, te explicaremos el proceso de emisión de comprobantes de acuerdo con las regulaciones establecidas en la Regla 2.7.1.21 del Código Fiscal de la Federación.

¿Qué dice la Regla 2.7.1.21?

La Regla 2.7.1.21 del Código Fiscal de la Federación (CFF) establece el marco legal para la emisión de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) para operaciones con el público en general. A continuación, se detallan los plazos de emisión y sus características:

• Diaria: Ideal para empresas con alto volumen de ventas al público en general.
• Semanal: Adecuada para empresas con ventas moderadas al público en general.
• Mensual: Opción conveniente para empresas con ventas menos frecuentes al público en general.
• Bimestral: Permitida para micro, pequeñas y medianas empresas (MIPyMES) con régimen fiscal simplificado.

Requisitos básicos de los CFDI

• Valor total de las operaciones: Debe incluir el importe total de la venta o prestación de servicios.
• Cantidad y descripción de bienes o servicios: Detallar claramente los productos o servicios vendidos.
• Número de folio u operación: Un identificador único para cada CFDI.
• Clave genérica en el RFC: Utilizar la clave genérica "XAXX010101000″ para el receptor.
• Número de registro de la máquina, equipo o sistema (si aplica): Incluir si se utiliza un sistema de emisión automatizado.
• Logotipo fiscal: El emblema distintivo del contribuyente.

Requisitos para los comprobantes

Para garantizar el cumplimiento de la normativa fiscal, los CFDI para operaciones con el público en general deben cumplir con requisitos específicos establecidos en el CFF. Estos requisitos se dividen en dos categorías: esenciales y opcionales.

Requisitos esenciales:

• Datos fiscales del emisor: Nombre, domicilio fiscal, RFC y número de leyenda.
• Datos del receptor: Clave genérica "XAXX010101000″ del RFC.
• Lugar y fecha de emisión: Ubicación y fecha en que se genera el CFDI.
• Descripción detallada de los bienes o servicios: Especificar claramente los productos o servicios vendidos, incluyendo unidades de medida y precio unitario.
• Impuestos trasladados: Detallar los impuestos aplicables a la operación, como el Impuesto al Valor Agregado (IVA).
• Forma de pago: Indicar el método utilizado para el pago de la transacción.
• Método de emisión: Señalar si el CFDI se generó manualmente, a través de un sistema automatizado o por un tercero autorizado.

Requisitos opcionales:

• Nombre, domicilio y RFC del receptor: Aunque no es obligatorio, se recomienda incluir esta información para una mejor identificación del cliente.
• Código de barras o representación gráfica: Puede incluirse para facilitar la lectura y verificación del CFDI.
• Observaciones: Permite añadir información adicional relevante para la transacción.

Ejemplos de requisitos:

• Emisor: "Empresa XYZ, S.A. de C.V., RFC XYZ123456789, Av. Principal 123, Col. Centro, Ciudad de México, C.P. 06000″
• Receptor: "Público en general, RFC XAXX010101000″
• Descripción: "10 kg de manzanas, $50.00 MXN por kg, IVA 16%"
• Impuestos trasladados: "IVA: $16.00 MXN"

Métodos de emisión de comprobantes

Existen diferentes métodos para emitir CFDI para operaciones con el público en general, cada uno con sus propias características y ventajas. La elección del método más adecuado dependerá de las necesidades y recursos de cada empresa.

1. Comprobantes impresos en original y copia:

• Método tradicional: Impresión en papel de los CFDI, con foliación consecutiva.
• Entrega al cliente: Se entregan dos copias al cliente y se conserva el original para fines fiscales.
• Ventajas: Simplicidad, bajo costo inicial.
• Desventajas: Requiere manejo manual de papel, mayor riesgo de errores y pérdida de comprobantes.

2. Comprobantes de máquinas registradoras:

• Utilización de máquinas registradoras: Generan copias de los registros de auditoría.
• Revisión interna: Las copias deben ser revisadas por un auditor interno o el contribuyente.
• Ventajas: Agiliza el proceso de emisión, reduce errores manuales.
• Desventajas: Requiere inversión inicial en máquinas registradoras, costos de mantenimiento.

3. Comprobantes generados por equipos de registro:

• Implementación de equipos especializados: Emiten CFDI electrónicos y cumplen con requisitos técnicos específicos.
• Ventajas: Automatiza el proceso de emisión, mayor seguridad y control, integración con sistemas contables.
• Desventajas: Requiere mayor inversión inicial, asistencia técnica especializada.

Tabla comparativa de métodos de emisión:

Requisitos para los equipos de registro

Si optas por utilizar equipos de registro para emitir CFDI, estos deben cumplir con requisitos técnicos específicos establecidos por el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Estos requisitos incluyen:

• Sistemas de registro contable electrónico: Deben permitir el registro y almacenamiento de los datos de las operaciones de manera electrónica.
• Dispositivos que acumulen el valor de las operaciones diarias: Deben generar informes diarios con el total de las operaciones realizadas.
• Facilidad de acceso a la información para las autoridades fiscales: Los equipos deben permitir la consulta y extracción de la información por parte del SAT.

Plazos de envío

Los CFDI generados para operaciones con el público en general deben enviarse al SAT dentro de las 24 horas siguientes al cierre de las operaciones. La frecuencia de envío dependerá del método de generación de CFDI elegido:

• Diaria: Envío diario de los CFDI generados en el día.
• Semanal: Envío semanal de los CFDI generados en la semana.
• Mensual: Envío mensual de los CFDI generados en el mes.
• Bimestral: Envío bimestral de los CFDI generados en el bimestre para MIPyMES en régimen fiscal simplificado.

Excepciones y consideraciones finales

La Regla 2.7.1.21 establece algunas excepciones a la obligatoriedad de emitir CFDI para operaciones con el público en general. Estas excepciones incluyen:

• Operaciones de bajo monto: Hasta $4,000.00 MXN por transacción.
• Operaciones pactadas en pagos parciales o diferidos: Se puede emitir un CFDI global al finalizar la operación.

Es fundamental mantener una contabilidad adecuada y cumplir con todos los requisitos y plazos establecidos en la regla para evitar posibles sanciones fiscales. Recuerda que el cumplimiento de estas regulaciones contribuye al buen funcionamiento de tu negocio y a la transparencia en tus operaciones financieras.

Recomendaciones adicionales

• Consulta a un contador profesional: Si necesitas asesoramiento personalizado sobre la emisión de CFDI para operaciones con el público en general, no dudes en consultar a un contador especializado en materia fiscal.
• Mantente actualizado: Las regulaciones fiscales pueden cambiar con el tiempo, por lo que es importante mantenerse informado sobre las últimas actualizaciones del SAT.
• Utiliza herramientas tecnológicas: Existen diversos software y plataformas que pueden facilitar el proceso de emisión y envío de CFDI.

En resumen, la emisión de comprobantes fiscales para operaciones con el público en general en México está regida por la Regla 2.7.1.21 del Código Fiscal de la Federación, que establece requisitos esenciales y opcionales para los CFDI, así como diferentes métodos de emisión. Es importante cumplir con estas normativas para evitar sanciones fiscales y garantizar la transparencia en las operaciones financieras de tu negocio.

Referencias

1. La Resolución Miscelánea Fiscal para 2023: http://omawww.sat.gob.mx/normatividad_RMF_RGCE/Paginas/documentos/rmf/compiladas/Compilado_1ra_RM_RMF_2023.pdf y
2. La pagina de internet del SAT: https://www.sat.gob.mx/articulo/90959/regla-2.7.1.24