¿Qué es la DIOT (Declaración Informativa de Operaciones con Terceros?
La DIOT es un documento que deben presentar los contribuyentes que realicen operaciones con proveedores nacionales o extranjeros, con el fin de informar al Servicio de Administración Tributaria (SAT) sobre las compras y gastos que realizan.
¿Qué es la DIOT?
La DIOT es una declaración informativa que tiene como objetivo facilitar el control y la fiscalización de las operaciones que realizan los contribuyentes con terceros, así como evitar la evasión y elusión fiscal.
A grandes rasgos, la DIOT se compone de dos partes: la primera, donde se detallan los datos generales del contribuyente y el periodo de la declaración; y la segunda, donde se desglosan las operaciones con terceros por tipo de proveedor, tipo de operación, tipo de retención y monto.
¿Quiénes están obligados a presentar la DIOT?
Están obligados a presentar la DIOT los contribuyentes que realicen las siguientes operaciones con terceros:
- Adquisición de bienes.
- Prestación de servicios profesionales.
- Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes.
- Importación definitiva o temporal de bienes o servicios.
No están obligados a presentar la DIOT los contribuyentes que:
- Realicen únicamente operaciones con público en general.
- Sean personas físicas que tributen en el régimen de incorporación fiscal.
- Sean personas morales con fines no lucrativos.
¿Cuándo se debe presentar la DIOT?
La DIOT se debe presentar mensualmente, a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponda la información. Por ejemplo, la DIOT de enero se debe presentar a más tardar el 17 de febrero.
En caso de que el día 17 sea inhábil, se podrá presentar al día hábil siguiente.
¿Cómo se presenta la DIOT?
La DIOT se presenta mediante el programa DeclaraSAT, que se puede descargar desde la página web del SAT. El programa genera un archivo electrónico que se debe enviar por internet a través del portal del SAT, utilizando la firma electrónica avanzada (FIEL) o la contraseña del contribuyente.
El programa DeclaraSAT permite capturar manualmente los datos de las operaciones con terceros o importarlos desde un archivo de Excel. También permite consultar, modificar o eliminar declaraciones previas.
¿Cuáles son las sanciones por no presentar la DIOT?
El incumplimiento en la presentación de la DIOT puede acarrear las siguientes sanciones:
- Multa por no presentar la declaración o presentarla fuera del plazo.
- Multa por omitir datos o consignar datos falsos o inexactos.
- Restricción temporal o definitiva del acceso al portal del SAT para realizar trámites electrónicos.
- Requerimiento de información por parte del SAT para verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
Referencias útiles
Para ampliar el conocimiento sobre la DIOT, se pueden consultar las siguientes fuentes:
Otros datos
Algunos otros datos a destacar sobre la DIOT son:
- La DIOT se creó como parte de una reforma fiscal que buscaba simplificar y modernizar el sistema tributario mexicano;
- La DIOT sustituyó a otras declaraciones informativas que se presentaban anteriormente, como la DIM (Declaración Informativa Múltiple) y la DIP (Declaración Informativa Provisional);
- La DIOT proporcionar información detallada sobre las transacciones con terceros, lo que permite a las autoridades fiscales rastrear y verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
En resumen
En resumen y de acuerdo con la información obtenida del portal oficial del Servicio de Administración Tributaria (SAT), la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) es una obligación fiscal que requiere que las entidades morales proporcionen información mensual sobre sus operaciones con proveedores.
Esta declaración debe presentarse durante el mes inmediato posterior al que corresponda la información. Las entidades que están obligadas a presentar la DIOT son aquellas que realizan actos o actividades que causan IVA o que tienen registrada la clave de obligación fiscal correspondiente al IVA.
La no presentación de la DIOT puede resultar en una multa que varía de $10,370.00 a $20,740.00, por no presentar la información a través de los medios y formatos electrónicos establecidos, o por presentarla de manera incompleta o con errores.
Además, el SAT permite la presentación de la DIOT a través de internet, y al enviar la información, el contribuyente obtendrá automáticamente un acuse de recibo. Esto facilita el cumplimiento de esta obligación fiscal y proporciona una confirmación inmediata de la recepción de la declaración.
¡No dejes que la contabilidad sea un obstáculo para tu negocio!
En nuestro equipo de contadores públicos, contamos con expertos en todas las áreas contables y fiscales, y por supuesto, incluyendo la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT).
Con nuestra ayuda, puedes:
- Cumplir con todas tus obligaciones fiscales sin errores.
- Ahorrar tiempo y esfuerzo en tareas contables.
- Mantenerte al día con las últimas reformas fiscales.
¡No esperes más!
Contacta con nosotros hoy mismo y descubre cómo podemos ayudarte a simplificar tus obligaciones fiscales y permitirte concentrarte en lo que mejor sabes hacer: dirigir tu negocio.